Ang
Kalendaryo ng pagbabayad ang pangunahing bahagi ng pagpaplanong pinansyal ng pagpapatakbo ng anumang organisasyon. Sa ibang paraan, tinatawag itong cash flow plan. Ang isang kalendaryo ng pagbabayad ay iginuhit alinsunod sa panuntunan, ayon sa kung saan ang lahat ng mga gastos ay sinusuportahan ng mga wastong mapagkukunan ng pera. Ang tool na ito ay sumasalamin sa mga tunay na daloy ng pera kapwa sa mga tuntunin ng kita at paggasta. Sa aming artikulo, isasaalang-alang namin ang kahulugan, mga uri ng kalendaryo ng pagbabayad, hawakan ang mga isyu sa paggamit at pagpapanatili, at magbibigay din ng halimbawa ng disenyo nito.
Kategorya sa pagpaplanong pinansyal
Ngayon, ang pagtatayo ng mga plano sa pananalapi ay sumasakop sa isang mahalagang posisyon sa sistema ng pamamahala ng mga mapagkukunang pinansyal ng istraktura. Sa proseso ng pagpaplano, ang mga pinuno ng mga organisasyon ay may pagkakataon na masuri ang estado ng mga mapagkukunang pinansyal, tukuyin ang mga paraan upang madagdagan ang kabuuang halaga ng pera at mga direksyon para sa kanilang pinakamabisang paggamit. Kasabay nito, mga solusyonang plano sa pamamahala ay batay sa pagsusuri ng impormasyon sa pananalapi.
Ang
Payment calendar ay isang plano para sa paggastos at pagtanggap ng pera. Ito ay binuo para sa darating na taon, at ang breakdown ayon sa buwan ay may kaugnayan. Sa madaling salita, ito ay ang badyet ng daloy ng pera. Ang kalendaryo ng pagbabayad ay kinabibilangan lamang ng isang pangkalahatang batayan para sa pamamahala ng mga daloy ng salapi ng isang negosyo. Sa isang buwanang panahon, ang mga daloy na ito ay maaaring mailalarawan sa pamamagitan ng isang mataas na antas ng kawalang-tatag at dynamics. Ang kontrol sa pagpapatakbo at pamamahala ng mga mapagkukunang pinansyal ay makakatulong upang maalis ang mga pagkukulang na ito.
Pamahalaan ang iyong pananalapi ngayon
Ang pamamahala ng mga mapagkukunang pinansyal sa mga modernong kondisyon ay isang mahalagang elemento na nagbibigay-daan sa iyong magtagumpay sa negosyo. Ang isang negosyo na mabilis at tumpak na sinusubaybayan ang dinamika ng mga gastos, kita at iba pang pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi, sa isang paraan o iba pa, ay dapat magkaroon ng sapat na base ng impormasyon upang makagawa ng mga tamang desisyon sa pananalapi at pamamahala na kinakailangan para sa paglago ng kumpanya.
Ang pagpapatakbo ng pamamahala sa pananalapi ay dapat na maunawaan bilang isang hanay ng mga teknolohikal, organisasyonal at metodolohikal na mga hakbang na ganap na nagsisiguro sa pamamahala ng kasalukuyang mga transaksyong pinansyal, gayundin ang mga mapagkukunang pinansyal ng organisasyon. Ito ay tungkol sa panandaliang panahon. Karaniwan ang panahong ito ay hindi lalampas sa isang buwan. Ang pamamahala ng mapagkukunan ng pagpapatakbo, hindi tulad ng sistema ng pagbabadyet, ay nagpaplano ng mga pagbabayad sa pinakadetalyadong anyo, iyon ay, ayon sa layunin ng pagbabayad atkaugnay na katapat. Gumagamit ito ng makabuluhang pagdedetalye ng mga timeframe ng pagpaplano (hanggang isang araw).
Mga aktwal na gawain
Ang kalendaryo ng pagbabayad ay ang pangunahing tool na nauugnay sa pamamahala sa pagpapatakbo ng mga pananalapi ng istraktura. Ito ay isang dokumento sa pagpaplano na nagbibigay ng pang-araw-araw na pamamahala ng paggasta at pagtanggap ng mga mapagkukunang pinansyal ng kumpanya.
Ang pagpaplano ng kalendaryo ng pagbabayad ay nagbibigay-daan sa iyong lutasin ang mga sumusunod na gawain:
- Pagbabawas sa mga opsyon sa pagtataya para sa plano para sa paggastos at pagtanggap ng pera (sa ngayon ay nakaugalian na iisa ang mga optimistiko, pesimista at makatotohanang mga uri) sa isang tunay na gawain na nauugnay sa pagbuo ng mga daloy ng pera ng kumpanya sa loob ng buwanang panahon.
- Pag-synchronize ng mga cash flow ng parehong negatibo at positibong uri, at hangga't maaari. Kapansin-pansin na nagagawa nitong pataasin ang antas ng kahusayan ng daloy ng pera ng kumpanya.
- Ang pag-compile ng kalendaryo ng pagbabayad ay nagbibigay-daan sa iyong matiyak ang priyoridad ng mga pagbabayad ng cash ng istraktura alinsunod sa pamantayan ng epekto ng mga ito sa pagganap sa pananalapi.
- Pagtitiyak ng kinakailangang ganap na pagkatubig ng daloy ng salapi ng istraktura, at sa pinakamataas na lawak. Sa ibang paraan, matatawag itong pagpapanatili at pagtaas ng antas ng solvency sa loob ng maikling panahon.
- Pagsasama ng pamamahala ng cash flow sa sistema ng pagkontrol sa pagpapatakbo (at samakatuwid ay aktwal na pagsubaybay) ng gawaing pinansyal ng negosyo.
Ano ang mga benepisyotool?
Kapag nagpapatupad ng kalendaryo ng pagbabayad para sa mga resibo at paggasta, ang organisasyon ay may mga sumusunod na benepisyo:
- Ang posibilidad ng paghula sa estado ng kumpanya sa mga tuntunin sa pananalapi ay nagiging may kaugnayan.
- Ang antas ng transparency ng mga proseso ng pamamahala kaugnay ng mga gastos at kita ng organisasyon ay tumataas.
- Pinapataas ang bisa at flexibility ng mga desisyon dahil sa mga pagbabago sa mga kondisyon sa ekonomiya ng kumpanya.
- Ang antas ng pagiging maaasahan at kumpiyansa sa istruktura sa bahagi ng pangunahing organisasyon, mga mamumuhunan at nagpapautang ay tumataas.
- Ang patakaran sa kredito ng kumpanya ay ino-optimize.
Susing target
Ang pangunahing layunin ng kalendaryo ng pagbabayad ay gumawa ng iskedyul ng mga cash flow para sa susunod na panahon. Bilang isang tuntunin, ito ay nag-iiba mula sa ilang araw ng negosyo hanggang sa isang buwan. Ang iskedyul ay dapat na tulad ng upang magarantiya ang pagbabayad ng lahat ng kasalukuyang mga pagbabayad, upang mabawasan ang labis na pera sa mga account at, siyempre, upang maiwasan ang mga kakulangan sa pera.
Nilalaman ng kategorya
Paano gumawa ng kalendaryo ng pagbabayad? Mahalagang tandaan na maaaring iba ang nilalaman nito. Ang lahat ay pangunahing nakasalalay sa mga kagustuhan ng mga interesadong empleyado at ang mga detalye ng negosyo. Gayunpaman, dapat itong magsama ng data na nauugnay sa mga pag-agos at pag-agos, pati na rin ang mga nakaplanong balanse ng pera (karaniwang pinaghiwa-hiwalay ayon sa pinagmulan at araw).
Halimbawa sa kalendaryo ng pagbabayad
Gamit ang talahanayan sa ibaba, isaalang-alang ang isang halimbawa ng tool na ito na idinisenyo para sa isang tindahan ng mga piyesa ng sasakyan. Upang gawing maginhawang makita ang impormasyon, ang pagpapanatili ng kalendaryo ng pagbabayad ay ipinapakita sa loob ng 5 araw ng trabaho, at hindi para sa isang buwanang panahon.
| Pangalan ng tagapagpahiwatig | Kabuuan para sa isang linggo | Araw 1 | Araw 2 | Araw 3 | Araw 4 | Araw 5 |
| Ang balanse ng pera para sa simula. linggo | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Positibong Daloy | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Kita mula sa pagbebenta ng mga ekstrang bahagi (kabilang ang) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatibong daloy | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Kabilang dito ang mga sumusunod na kategorya: Pagbabayad para sa pag-upa sa lugar |
5359 | 5359 | ||||
| Tungkulin ng estado sa hudikatura | 9660 | 9660 | ||||
| Paghahatid ng kargamento | 8732 | 8732 | ||||
| Suweldo ng empleyado | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, kagamitan sa opisina, mga computer | 29 230 | 29 230 | ||||
| Pag-mount ng isang karatula sa advertising | 11 530 | 11 530 | ||||
| Buwis sa kita | 5190 | 5190 | ||||
| Pagpapanatili at pagkukumpuni ng mga cash register | 800 | 800 | ||||
| Pagbabayad para sa supply ng mga piyesa ng sasakyan | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Mga function ng seguridad ng mga tauhan | 2000 | 2000 | ||||
| Mga kontribusyon sa social plan | 12 483 | 12 483 | ||||
| Insurance | 14 400 | 14 400 | ||||
| Mga Serbisyo sa Pagbabangko | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Mga serbisyo sa komunikasyon | 2505 | 2505 | ||||
| Mga pangangailangan sa ekonomiya | 1090 | 327 | 763 | |||
| Enerhiya ng kuryente | 3607 | 3607 | ||||
| Net cash flow | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Balanse sa weekend | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Mga Komento
Impormasyon na nauugnay sa pamamahagi ng mga gastos sa paglipas ng panahon, sa isang paraan o iba pa, ay makakatulong upang mahanap ang mga pinakapeligrong sandali (sa mga tuntunin ng paglitaw ng mga kakulangan sa pera) at magpatupad ng mga hakbang upang muling ipamahagi ang pasanin ng mga pagbabayad (halimbawa, kumalat sa iba't ibang panahon ng mga pagbabayad ng suweldo at naglilipat ng mga pagbabayad ng buwis sa badyet ng estado, gamitin ang utang sa isang napapanahong paraan, atbp.). Kaya, sa halimbawa sa itaas, para sa paparating na yugto ng panahon, inaasahang makakatanggap ng positibong daloy ng salapi na katumbas ng 736,495.40 rubles. Ang negatibong daloy ng pera para sa linggo ay RUB 712,379.27
Pagkalkula ng netong daloy
Kaya, ang netong daloy ng pera ay magiging katumbas ng 24,116.13 rubles. (pagtaas ng balanse mula 39,648.96 rubles hanggang 63,765.09 rubles). Kung ipamahagi namin ang nakaplanong positibo at negatibong daloy ng pera alinsunod sa mga araw (batay sa mga invoice para sa pagbabayad na ibinigay, pati na rin ang mga tuntunin sa pagbabayad na ibinigay ng mga kontrata), pagkatapos ay lalabas na sa sa pagtatapos ng ika-2 araw ang istraktura ay magkakaroon ng cash deficit, ang halaga nito ay magiging 53,029.35 rubles. Upang maalis ito, kinakailangang ilipat ang bahagi ng mga nakaplanong pagbabayad (halimbawa, pagbabayad para sa mga biniling komersyal na produkto mula sa mga supplier o pagbili ng mga kagamitan sa opisina, kasangkapan) sa susunod na araw. Kung hindi posible ang pagsasaayos na ito, dapat kang gumamit ng panandaliang pautang sa bangko sa anyo ng isang overdraft.
Pag-uuri ng kategorya
Suriin natin ang mga pangunahing uri ng kalendaryo ng pagbabayad. Ang pinakakaraniwang anyo ng tool, na ginagamit sa pagpaplano ng pagpapatakbo ng mga daloy ng pera ng negosyo, ay itinuturing na pagbuo nito sa konteksto ng mga sumusunod na seksyon:
- Iskedyul ng paparating na mga resibo ng pera.
- Iskedyul ng mga pagbabayad na gagawin.
Kung ang nakaplanong uri ng cash flow ay one-sided (eksklusibong negatibo o positibo lamang), kung gayon ang kalendaryo ay binuo sa anyo ng isang solong kaukulang seksyon.
Sa mga pangunahing uri ng tool, dapat itong tandaanang sumusunod:
- Tax calendar. Ang nasabing dokumento sa pagpaplano ay iginuhit para sa negosyo sa kabuuan. Bilang panuntunan, naglalaman ito ng isang seksyon na tinatawag na "iskedyul ng pagbabayad ng buwis." Ang mga pagbabayad na may katangiang maibabalik para sa muling pagkalkula ng buwis ng pera ay kasama ayon sa mga pamantayan sa kalendaryo ng koleksyon ng mga natatanggap. Ang kalendaryo ng pagbabayad na ito ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng lahat ng uri ng mga buwis, bayarin at iba pang mga pagbabayad ng buwis na inililipat ng negosyo sa mga badyet ng iba't ibang halaga, gayundin sa mga pondong wala sa badyet. Kapansin-pansin na ang huling araw ng itinatag na panahon para sa paglilipat ng mga buwis ng lahat ng uri ay karaniwang pinipili bilang petsa ng pagbabayad sa kalendaryo.
- Kalendaryo ng koleksyon ng mga natanggap. Ang ganitong uri ng kalendaryo ng pagbabayad ay karaniwang nabuo ayon sa istraktura sa kabuuan, bagama't kung mayroong isang espesyal na yunit, lalo na ang isang departamento ng kredito, maaari nitong saklawin ang pagpapangkat ng mga pagbabayad nang eksklusibo mula sa responsibility center na ito.
Iba pang species
Bukod sa nabanggit, may mga sumusunod na uri ng mga kategorya:
- Calendar para sa paglilingkod sa mga pampinansyal na pautang. Ayon sa kasalukuyang pang-internasyonal na kasanayan sa pag-uulat at pagtataya ng mga daloy ng salapi, ang pagseserbisyo sa mga naturang pautang ay makikita sa pagpapatakbo ng negosyo, at hindi sa pananalapi.
- Kalendaryo ng mga pagbabayad sa suweldo. Ang ganitong tool ay binuo, bilang panuntunan, sa mga negosyo na gumagamit ng isang multi-stage na iskedyul para sa pagbabayad ng sahod sa mga empleyado ng iba't ibang istruktura.mga unit (mga departamento, sangay, workshop, atbp.).
- Ang kalendaryo (badyet) kung saan nabuo ang mga imbentaryo ay binuo ayon sa mga pamantayan para sa mga kaukulang cost center, sa madaling salita, para sa ilang partikular na istrukturang unit na nagpapatupad ng suporta sa produksyon sa materyal at teknikal na termino.
Calendar of management expenses
Ang isa pang uri ng tool ay ang badyet (kalendaryo) ng mga gastusin sa pamamahala. Kapansin-pansin na ang komposisyon nito ay sumasalamin sa:
- mga pagbabayad na nauugnay sa pagbili ng mga kagamitan sa opisina;
- mga kagamitan sa opisina at mga computer program na hindi kasama sa mga hindi kasalukuyang asset;
- mga pagbabayad para sa mga gastos sa koreo at komunikasyon;
- mga gastos sa paglalakbay;
- iba pang artikulong nauugnay sa pamamahala ng enterprise.
Mahalagang ituro na ang eksepsiyon dito ay ang mga gastos sa paggawa ng mga empleyado na nagsasagawa ng mga propesyonal na aktibidad sa departamento ng administrasyon at pamamahala.
Kalendaryo sa pagbebenta ng produkto
Sa konklusyon, isaalang-alang ang huling uri ng badyet, na itinuturing na isa sa mga pangunahing. Pinag-uusapan natin ang kalendaryo ng pagbabayad para sa pagbebenta ng mga mabibiling produkto. Ang anyo ng pag-uulat na ito ay binuo, bilang panuntunan, sa konteksto ng mga sentro ng tubo o mga sentro ng kita ng negosyo. Ang nasabing kalendaryo ng pagbabayad ay naglalaman ng dalawang seksyon: "iskedyul ng paggasta" at "iskedyul ng resibo". Ang unang seksyon ay nagpapakita ng pagtanggap ng pera bilang resulta ng mga pagbabayad ng cash para sa produkto. Kung ang nauugnay na sentro ng responsibilidad ay nagbibigay ng kontrol sa pagkolektaMga natatanggap ayon sa mga pag-aayos sa mga mamimili ng isang komersyal na produkto, kung gayon ang seksyong ito ay sumasalamin din sa ganitong uri ng kita. Ipinapakita ng pangalawang seksyon ang mga gastos sa marketing, advertising, pagpapanatili ng network ng pamamahagi, at iba pa.
Nararapat tandaan na hindi namin isinasaalang-alang ang lahat ng kasalukuyang kilalang uri ng kategorya. Kaya, mayroong isang kalendaryo ng pagbabayad para sa paglikha ng isang portfolio ng mga pangmatagalang pamumuhunan sa pera, isang badyet ng kapital (kalendaryo sa pagbabayad) para sa pagpapatupad ng isang tunay na programa sa pamumuhunan, isang badyet ng kapital (kalendaryo) para sa mga indibidwal na proyekto sa pamumuhunan, at iba pa.
